人人當老闆

談談出版Soho族報稅問題

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2007-09-22

談談出版Soho族報稅問題

文/zen

前不久,替台灣出版資訊網寫了篇<出版Soho族的工作安排與財務規劃>,最後一部份稍為談到報稅問題。沒想到,這小部分竟然引起較多迴響和疑問,並希望我可以多談一點。報稅之於我並不難,所以就想當然耳的簡單交代兩句。後來有朋友/編輯提到,許多人其實並非全職Soho,或者對於到底可以怎麼報稅並不清楚(畢竟Soho不是領死薪水的上班族,每月一筆固定入帳,收入來源廣而複雜),於是我想了又想,寫下這篇。

平日做好接案清單管理

Soho報稅,其實應該回到最根本,那就是做好接案清單管理。畢竟,Soho不是上班族,不只單一效忠某個組織,而是和一群組織/公司建立合作關係,從這些組織手上接過委多案,完成後交稿,再請款,等待收款,以及收款後兌現。

為什麼說要從接案開始管理起?那是因為,管理接案清單,不但能讓你在來年陸續收到稅單時確認有無遺漏(如果遲遲沒收到稅單,例如因為搬家或遷戶籍,可以自己去信再索取一份,以免漏報),還可以透過應收帳款的管理,巧妙的幫你節稅。

先說接案清單管理,一般來說,Soho接到案子後,合作對象會要求你給一個交件日期,請款則是交件後按各公司規定流程處理。一般來說,可分為:

一、 收件後預付部分費用,作為訂金(但若最後無法完成案件,必須歸還)
二、 交稿當月請款,下月付現金(入戶)
三、 交稿後當月請款,下月開票(一個月至半年票,平均大多落在兩到三個月票)
四、 交稿後請款,出版後(若為圖書、雜誌之案件)當/下月付現
五、 交稿後請款,出版後(若為圖書、雜誌之案件)當/下月開票,票期在一個月到半年之間(平均大多落在兩到三個月票)

這個有點囉嗦的說明,其實是有玄機的,如果你已經有固定合作對象,而且十分清楚各家付款週期,如果能以年度為單位,規劃接案,或許可以替你避稅,特別是年與年之間收入並不十分穩定的Soho族。

舉例來說,如果你在十月交稿,該出版社是交稿隔月即開當月票或付現,則你在同年十一月就會領到款項,稅金將併入該年計算。假設同樣十月交稿,但交稿之出版社所開支票卻是三個月票,那麼兌現將落再隔年一月,這筆稅就會落到下一年。這對於年收入仍不穩定(大起大落),或者年總收入在報稅與不報稅之間的Soho族來說,善於控制帳款兌現週期,很可能替你省下一筆稅金喔!所以,千萬不要抱怨那些兌現周期較為漫長的合作對象,如果你以年作為接案收入規劃,再利用各家出版社付款週期特性,可以替你巧妙的合法的逃過一些稅喔!

若不是很缺錢的話(或者已經賺夠年度預定收入),我建議第四季交稿之作品,最好向合作單位爭取在來年第一季開票支付,一來對方可以延遲支付(對中小型出版社來說,肯定認為你是好合作夥伴),二來可以將稅負延往下一年度,是個可以存錢又省稅的妙方。

如何做好接案管理

基本上,Soho可以用Excel替自己設計一個管理接案清單的檔案,以年為單位,其中必然包括:

一、 序號:1、2、3……(統計總接案量)
二、 接案日期
三、 接案對象(公司/合作窗口/聯絡方式)
四、 案件屬性(簡單說明)
五、 預估工作時間(以工作天數計,八小時算一個工作天)
六、 預計交件日期
七、 實際交件日期
八、 應收帳款(合作對象應該支付多少錢)
九、 實收帳款(最後收了多少錢)
十、 收款日期
十一、 收款方式(現金、支票/票期)
十二、 實際兌現日期(哪一天錢真的到你戶頭可以動用)
十三、 總工作起迄時間(從接案到錢拿到手為止)
十四、 結案日期

利用表格管理,算出各種接案週期,並估出自己預期的年度總收入,設法找到接案源(必要時主動寄發履歷給相關/可能合作對象)。

Soho族免稅額度比上班族高

接下來進入正題,直接講報稅(這裡僅談及個人報稅,夫妻申報不談)。

一般來說,正常白領上班族支領的收入,所報之稅別為【50】(薪資,凡公、教、軍、警、公私事業職工薪資及提供勞務者之所得),薪資所得扣除額7萬8000(即將調整為8萬),加上每人有免稅額7萬7000元、標準扣除額4萬6000元,最基本的免稅額度僅20.1萬元。

反觀Soho,廣義文化產業之Soho所支領的接案費用,稅別主要是9A(執行業務費,係指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、代書人、工匠、表演人及其他以技藝自力營生者執行業務所得之費用)和9B(稿費、翻譯費、演講費等)。

Soho族的稅務別-18萬免稅的9B

9B是和廣大Soho族息息相關的報稅類別,內藏奧秘。

政府為了獎勵百姓寫作,特開闢每人每年享有18萬9B的免稅額,而且,凡屬9B之稅額,皆享有30%可提報為業務成本而免稅的權利(因此,實際上每人每年實際上9b免稅額度是23.4萬,18萬*1.3)。也就是說,無論你在9B這個稅務項目中賺多少錢,就是可以直接扣掉30%的金額,不用扣稅(很爽吧?!一般上班族哪能說我的薪資扣掉30%免稅)。

在這裡我強烈建議Soho朋友,就算不用電腦報稅,但也請下載報稅軟體,因為上面已經內建各種計算公式,利用報稅軟體計算9B稅務,它會自動幫你提列30%免稅額度,算出實際(70%)應繳稅之金額,最後加總。

此外,個人免稅額,基本薪資扣除額和固定扣除額當然也可以用啦,所以全部加起來,Soho族的免稅額度是43.1萬,很高吧!如果你還要扶養60歲以上無收入之父母或者20歲以下尚在就學之兒女,還有親屬扶養扣除額可以扣(7.5萬),亦或者租房子也可以扣,總之東扣西扣,廣大Soho族們,實際要繳的稅是很少的。

不過要注意,如果你合作的對象,不是一般習慣開立9B項目的公司,記得提醒對方,稅務別請開9B,否則被誤開成9A,那就要多繳錢了。舉例來說,某家公司要找人幫忙寫一系列的文宣稿件,於是上網徵詢,找到人後,因為對方公司不常執行該項業務,便以為該工作之稅務,應以業務執行費申報。

萬一被報成業務執行費(9A),雖然享有列舉成本扣除免稅,但你想想,寫篇稿子,除非你今年剛好買新電腦,否則能列進去嗎?能提列扣除的成本十分有限,所以,只要你是接寫稿、編輯、組稿、平面設計、翻譯、演講等相關工作,都記得提醒相關單位(特別是明顯不是文化產業,或不常執行相關工作之公司),稅務別要提列9B。

還有,9b收入一旦單筆超過兩萬,公司會先替你預扣10%,如果不是金額相當大的話(例如十萬以上),五萬以下,我建議拜託合作窗口,替你將帳拆成1.8萬一張支付給你,對於兼職Soho(也就是一年之中用不完23.4萬9b免稅額度的)以及剛成為全職Soho,收入還無法超過36萬(或者不穩定),強烈建議你ㄠ一下合作窗口,畢竟10%,累加起來也不少錢,而且要等到來年退稅才能領,萬一稅沒報好還沒領到,那就虧大了!

另外小提醒,如果總財產不到一百萬的,可以存在郵局,郵局一百萬以下之活/定存款免稅,其他銀行之利息須報稅,雖然不多,可也是錢,而且麻煩。所以,收入最好統一集中在同一個帳戶,避免被賺走稅金。

Soho族只要想一想,我們的勞力都是案件計酬,好比說寫稿,一個字一元。若要繳一萬塊的稅,等於平白寫了一萬字沒有收入。若是校稿,那就更虧了。平均一千字20元的校稿,一萬塊的稅得看多少字才能賺回來?

Soho族賺的都是實實在在血汗錢,既沒有公司福利,也沒有病假年終,若在報稅上國家還沒有優惠,而我們還任意輕忽的話,那不是太對不起自己了,你說是嗎?

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9 Comments
  1. 回覆

    Zen大

    2007-09-22

    版主回應
    可以用吧……
    那是每個國民都有的基本所得扣除額
    就像你超過了免稅額之後的費用 還是要算入所得收入來報稅
    最妙的是我在網路上查到一個資料
    有個自由工作者就打電話問稅務單位9a 9b的認定
    對方竟然發誓說 沒人搞得清楚
    2007-09-22 11:20:08

  2. 回覆

    zen

    2007-09-22

    拍謝
    剛做了修訂 補上一個個人免稅額
    所以實際上可免報稅的額度更高
    多了七萬七

  3. 回覆

    yixin

    2007-09-22

    哇,好文、好文。國稅局應該把這篇文章收到「納稅須知」裡才對。
    說到預扣10%,沒錯,累計起來真的是很恐怖的一筆金額。可是像我這種小角色和客戶談稿費時,都只希望趕緊拿到手就是了,不敢奢望還請對方把帳款拆開報……
    至於每年七月拿到國稅局退的稅,還會自欺欺人一番,當作自己中了獎、多了一筆收入,心情大好(雖然那本來就是自己早該得到的XD)。

    • 回覆

      Zen大

      2007-09-22

      版主回應
      熟了就問問看阿
      反正 如果你做的好
      對方也樂得順水人情啦……
      2007-09-22 12:18:08

  4. 回覆

    gitiswoods

    2007-09-22

    一下學到好多,好文,感謝。

  5. 回覆

    zen

    2008-05-06

    最近報稅季節
    這篇很可能有用
    大家參考看看吧

  6. 回覆

    宅貓

    2008-05-07

    非常感謝zen前輩的好文!!
    解說得非常詳盡~ 還有教大家一些小技巧~
    真是受用無窮啊! ^^
    不過~ 請出版社拆開報帳這件事~
    似乎要交情好一點的出版社比較好開口~ 😛
    下次來問問看客戶要不要幫忙一下~ CCC~ ^^

    • 回覆

      Zen大

      2008-05-07

      版主回應
      一要交情很好
      二要這出版社平常就有在幫忙拆(我知道有些有)
      不過 我建議是 先扣也不錯
      當存錢
      2008-05-07 16:27:52

  7. 回覆

    zen

    2008-05-09

    報稅阿
    報稅
    今年大概又是要最後才報了

留言

Zen大

曾居敦南,現住安坑。 我是職業作家/時事評論員,同時也是出版顧問、讀思寫文字溝通表達力的專業講師、網路部落客。 每年讀書(至少)五百本,寫文(至少)五百篇,演講授課(至少)五百小時。 本版文章歡迎個人或非營利單位轉載,營利單位轉載,請來信取得授權(切莫私自轉載)。

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