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成為職業作家的第十五件事~學會報稅少繳稅,就是多賺錢

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2015-02-17

成為職業作家的第十五件事~學會報稅少繳稅,就是多賺錢

文/Zen大

除了現金流管理之外,另外一個讓職業作家頭大的當屬報稅與勞健保問題。

不像一般上班族,稅的問題很簡單,公司給多少薪水就報多少稅,一翻兩瞪眼。職業作家比較像微型企業,合作往來的廠商不少,每一家都有自己的稅單,而且未必每一家公司都了解寫作工作的稅務別,所以寫作人必須自己搞清楚,免得多繳了稅。

寫作人報稅,要回到最根本,做好接案清單管理。每年跟每一家公司合作的狀況,收了多少稿費,自己要有一份清單,等稅單來才可以核對,不至於發生意外狀況而多繳了不該繳的稅。

管理接案清單,不但能讓你在來年陸續收到稅單時確認有無遺漏(如果遲遲沒收到稅單,例如因為搬家或遷戶籍,可以自己去信再索取一份,以免漏報),還可以透過應收帳款的管理,巧妙的幫你節稅。

舉例來說,如果你在十月交稿,該出版社是交稿隔月即開當月票或付現,則你在同年十一月就會領到款項,稅金將併入該年計算。假設同樣十月交稿,但交稿之出版社所開支票卻是三個月票,那麼兌現將落再隔年一月,這筆稅就會落到下一年。

這對於年收入仍不穩定(大起大落),或者年總收入在報稅與不報稅之間的職業作家來說,善於控制帳款兌現週期,可能省下一筆稅金!

所以,平日要多估算自己的收入狀況,必要時請合作廠商言詞付款,讓稅落在下一個年度,也是一種合法節稅方法!

我建議寫作人用Excel替自己設計一個管理接案清單的檔案,以年為單位,其中包括:

一、 序號:1、2、3……(統計總接案量)

二、 接案日期

三、 接案對象(公司/合作窗口/聯絡方式)

四、 案件屬性(簡單說明)

五、 預估工作時間(以工作天數計,八小時算一個工作天)

六、 預計交件日期

七、 實際交件日期

八、 應收帳款(合作對象應該支付多少錢)

九、 實收帳款(最後收了多少錢)

十、 收款日期

十一、 收款方式(現金、支票/票期)

十二、 實際兌現日期(哪一天錢真的到你戶頭可以動用)

十三、 總工作起迄時間(從接案到錢拿到手為止)

十四、 結案日期

利用表格管理,算出各種接案週期,並估出自己預期的年度總收入,設法找到接案源(必要時主動寄發履歷給相關/可能合作對象)。

接下來進入正題,直接講報稅(這裡僅談及個人報稅,夫妻申報不談)。

一般來說,正常白領上班族支領的收入,所報之稅別為【50】(薪資,凡公、教、軍、警、公私事業職工薪資及提供勞務者之所得),薪資所得扣除額8萬,加上每人有免稅額7萬7000元、標準扣除額4萬6000元,最基本的免稅額度僅20.1萬元。

反觀職業作家,或廣義文化產業之Soho的款項稅別,主要稅別是9A(執行業務費,係指律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、代書人、工匠、表演人及其他以技藝自力營生者執行業務所得之費用)和9B(稿費、翻譯費、演講費等,不過要注意,授課和演講的稅別不一樣,如果是個人會變成50,工作室則可以請對方開9A)兩種。

18萬免稅的9B

9B是和廣大Soho與職業作家息相關的報稅類別,內藏奧秘。

政府為了獎勵百姓寫作,特開闢每人每年享有18萬9B的免稅額,而且,凡屬9B之稅額,皆享有30%可提報為業務成本而免稅的權利(因此,實際上每人每年實際上9b免稅額度是23.4萬,18萬*1.3)。也就是說,無論你在9B這個稅務項目中賺多少錢,就是可以直接扣掉30%的金額,不用扣稅(很爽吧?!一般上班族哪能說我的薪資扣掉30%免稅)。

在這裡我強烈建議Soho朋友,就算不用電腦報稅,但也請下載報稅軟體,因為上面已經內建各種計算公式,利用報稅軟體計算9B稅務,它會自動幫你提列30%免稅額度,算出實際(70%)應繳稅之金額,最後加總。

此外,個人免稅額,基本薪資扣除額和固定扣除額也還是可以使用,全部加起來,的免稅額度是45.1萬。如果你還要扶養60歲以上無收入之父母或者20歲以下尚在就學之兒女,還有親屬扶養扣除額可以扣(7.5萬),租房子也可以扣,總之東扣西扣,可以省不少稅。

不過要注意,如果你合作的對象,不是一般習慣開立9B項目的公司,例如非出版產業的公司,記得提醒對方,稅務別請開9B,否則被誤開成9A甚至50,那就要多繳錢了。

還有,9B收入一旦單筆收入超過兩萬,公司會先替你預扣10%,如果金額不是相當大,四萬以下,我會請合作窗口,看看能否拆成兩期支付,畢竟10%的現金先落袋也不無小補,等到來年退稅才能領,有點漫長。

另外一個小提醒,如果總財產不到一百萬的,可以存在郵局,郵局一百萬以下之活/定存款免稅,其他銀行之利息須報稅,雖然不多,可也是錢,而且麻煩。所以,收入最好統一集中在同一個帳戶,避免被賺走稅金。超過一百萬就在郵局定存,管理起來也方便。

只要想一想,我們的勞力都是案件計酬,好比說寫稿稿酬一個字一元。若要繳一萬塊的稅,等於平白寫了一萬字送給政府。

職業作家沒有公司可以依靠,族賺的都是實實在在血汗錢,既沒有公司福利,也沒有病假年終,若在報稅上國家還沒有優惠,而我們還任意輕忽的話,那不是太對不起自己了,你說是嗎?

一個小提醒,如果平均年收入超過一百二十萬的話,建議成立工作室或公司,以公司的方式開發票,會比申報個人綜合所得稅來得划算,可以考慮一下。

最後說一下勞健保,如果你收入高且年紀大,又沒有私人商業保險,我建議一定要加入工會,且加保級距最好保到最高。如果收入不高,或年輕人,可以考慮加入第六類保險人即可,雖然可能會被多扣2%補充性保費,但從絕對金額來看,也許繳的費用比較少。勞保不便宜且未來可能領不到,不一定非加入不可,自己試算過再決定。

 

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Zen大

曾居敦南,現住安坑。 我是職業作家/時事評論員,同時也是出版顧問、讀思寫文字溝通表達力的專業講師、網路部落客。 每年讀書(至少)五百本,寫文(至少)五百篇,演講授課(至少)五百小時。 本版文章歡迎個人或非營利單位轉載,營利單位轉載,請來信取得授權(切莫私自轉載)。

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